Financiación 64 bis para proyectos de I+D+i

Analizamos si las actividades pueden calificarse como investigación y desarrollo o innovación tecnológica conforme a la normativa fiscal foral aplicable.

El 64 bis no crea una categoría independiente de proyectos elegibles: el proyecto debe cumplir previamente los requisitos correspondientes a las deducciones por I+D+i.

Identificamos el punto de partida tecnológico, el reto científico o técnico y la novedad sustancial necesarios para justificar la calificación del proyecto.

Estimamos qué gastos de personal, colaboraciones externas, materiales, tecnología e inversiones pueden contribuir a la base de deducción y, por tanto, a la estructura de financiación.

Relacionamos gasto elegible previsto, deducción estimada, calendario del proyecto y necesidades de financiación para determinar si el mecanismo 64 bis aporta un valor relevante a la empresa.

Estructuramos problema u oportunidad, objetivos, estado del arte, novedad sustancial, metodología, fases de trabajo, entregables y resultados previstos.

Desarrollamos la estructura económica prevista del proyecto, imputando personal, colaboraciones externas, materiales, tecnología e inversiones a las actividades correspondientes de I+D o innovación tecnológica.

La calificación previa establece la clasificación del proyecto y el gasto presupuestado considerado coherente para actividades de I+D e innovación tecnológica.

Adaptamos la estrategia de calificación al territorio foral correspondiente. Bizkaia combina la calificación Ex-Ante con una fase posterior Ex-Post. En los demás territorios, el procedimiento 64 bis se basa en la calificación previa Ex-Ante.

La empresa desarrolladora ejecuta las actividades de I+D+i y mantiene la propiedad de los resultados del proyecto, mientras que el financiador aporta fondos y adquiere el derecho a aplicar la deducción correspondiente dentro de los límites establecidos.

Calculamos la relación entre gasto del proyecto, deducción fiscal prevista y aportación necesaria del financiador.

Estructuramos la información económica, técnica y temporal que debe reflejar el contrato de financiación y coordinamos su coherencia con la calificación del proyecto y el gasto previsto.

La redacción jurídica formal y su revisión fiscal-legal deben ser realizadas o validadas por los asesores especializados correspondientes.

Alineamos las aportaciones del financiador con los gastos del proyecto para que los fondos se apliquen dentro de los periodos permitidos por la normativa correspondiente.

Conciliamos el presupuesto previsto con los costes reales de personal, proveedores, materiales, inversiones y demás conceptos elegibles e identificamos desviaciones que requieren análisis.

Documentamos actividades efectivamente realizadas, resultados obtenidos, entregables, evidencias técnicas y cambios respecto al planteamiento inicial.

Los proyectos financiados mediante el artículo 64 bis disponen de una fase de calificación Ex-Post para las actividades ejecutadas cuando existe un informe previo de calificación.

El informe resultante es esencial y vinculante para que el financiador pueda aplicar en su autoliquidación la deducción correspondiente al proyecto financiado.

Analizamos cambios de calendario, gasto y ejecución técnica y determinamos si deben reflejarse en la documentación del proyecto o en la estructura de financiación.

Coordinamos memoria del proyecto, evidencias técnicas, previsiones económicas, información de personal, gastos y documentación justificativa necesaria durante el proceso.

Estructuramos la información técnica y económica necesaria para explicar a potenciales financiadores el proyecto, deducción prevista, calendario de financiación y principales riesgos de ejecución.

Establecemos un proceso recurrente de revisión de ejecución, gasto, hitos, documentación y financiación para identificar desviaciones antes del cierre del proyecto.

Conciliamos la información necesaria para desarrollador y financiador de forma que la deducción transferida mediante el mecanismo sea coherente con la ejecución final del proyecto.